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信貸提前還款計算
記者李蕙璇／台北報導
民眾透過上一代的保險金資產傳承累積財富時，除了仿效前人注意如何選購保險保單時，當把龐大保險金購買土地等時，可以多了解遺產稅的相關規定，或許可能像故事中的阿祥一塊錢都不用繳稅。
而依《保險法》第112條規定，保險金額約定於被保險人（保戶）死亡時，給付於其所房貸延長指定的受益人者，其金額不得作為被保險人的遺產。
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【案例故事】
阿祥的父親上個月過世了。他父親生前把阿公留給的保險金投資房地產，過世時除了留下現金，也還有很多土地。這些土地很多都在新北市人口稠密地區，光公告現值就達5千萬左右。
按理說，阿祥繼承這些土地以後，應該會很有錢，但他卻非常煩惱。因為這些土地，在很多年前都被政府依都市計畫法劃定為公共設施保留地。
由於是公共設施保留地，因此這些保留地在市場上並不好賣，價格也受到影響，而阿祥只是一個普通上班族，他很擔心沒有錢繳遺產稅來繼承這些土地，心裡一直很煩惱。
▲大安森林公園。示意圖。（圖／記者屠惠剛攝）
【法律解析】
所謂公共設施保留地，就是政銀行利率比較府為滿足整體都市計畫未來開發之不同需求，而依法劃定並公告的土地，這些需求包含道路、公園、綠地、廣場、兒童遊樂場、民用航空站、學校、社會福利設施體育場所、市場、醫療衛生機構、機關用地等很多種類（都市計畫法42條）。
這種土地，都是政府預應「未來」需要而劃定的，有其必要性，但因都計法卻未規定徵收期限，所以實務上很多土地經常被劃定後很多年都沒有徵收。
由於這些土地，在使用開發上會受到許多限制（都計法51條），以致土地價值和銷售都受到很大影響，影響地主權益很大，經媒體報導這些土地全國已達二萬多公頃，很多地方甚至有組成自救會，希望政府正視這個問題。
奇妙的是，這種劃定後又徵收無期的不合理現象，已經損害到人民的財產權，但應以保護人民權益為天職的大法官卻說並無違憲（大法官釋字336號）。
不過，政府「可能」知道自己理虧，所以還是有給地主一些好處的。銀行借錢要幾歲
例如，依都計法第50-1條規定，因繼承或因配偶、直系血親間之贈與而移轉者，免徵遺產稅或贈與稅。
因此本案中的阿祥，雖然繼承了5千萬的公共設施保留地，但依法都可免繳納遺產稅，所以他就不用擔心沒錢繳稅了。
《ETtoday保險雲》邀請到擅長房屋財產繼承、遺產等相關法律規定的律師劉韋德，開闢「遺產E劇場」專區，不定期和讀者分享《民法》、《保險法》等常見實務見解，透過故事舉例的方式，邀請讀者認識法律中的奧秘。
【劉韋德律師小檔案】
台大法律系畢業，擁有律師執照，擅長財產繼承、遺囑撰寫教學、遺產分配、房屋買賣等案件。
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